Préstamos entre empresas vinculadas
Financiación
16/01/2024
Giuseppe Tremamunno

Préstamos entre empresas vinculadas y sus condiciones

Los préstamos entre empresas vinculadas son una alternativa que muchos empresarios llevan a cabo actualmente. Este proceso consiste en la financiación otorgada a una compañía con la que hay una relación. A falta de liquidez, esta opción es de las más beneficiosas que se encuentran en el mercado.

Se puede decir que hablamos de empresas vinculadas cuando intervienen entre sí en las operaciones o tienen participación en el capital. Del mismo modo, se considera como tal a los negocios que se encuentran en un mismo grupo empresarial.

¿Qué es una empresa vinculada?

Una empresa vinculada se refiere a una entidad empresarial que tiene algún grado de conexión, influencia o control sobre otra empresa. Esta relación surge cuando una empresa posee o controla directa o indirectamente una parte sustancial de las decisiones administrativas o financieras de otra compañía.

Es importante tener en cuenta las relaciones entre empresas vinculadas, ya que estas conexiones tienen implicaciones en términos de regulaciones financieras, transparencia corporativa y conflictos de interés.

Antes de gestionar préstamos entre empresas vinculadas, es de vital importancia que la operación se establezca en conformidad con el valor del mercado. Esto es crucial para evitar problemas futuros con Hacienda.

En palabras simples, la cuantía, intereses y forma de devolución deben ser iguales a los que se cumplirían en caso de no haber un vínculo empresarial. Esto permite que la competencia en el mercado sea posible.

La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, relacionada con el Impuesto sobre Sociedades, determina que las personas o empresas vinculadas responden a vínculos empresariales e incluyen a:

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  • Socios o participantes de una entidad, asesores o administradores (excluyendo la remuneración).
  • Familiares hasta el tercer grado de socios o administradores.
  • Consejeros de entidades pertenecientes al mismo grupo.
  • Entidades participadas en al menos el 25%.
  • Dos entidades de un mismo grupo.

Además, se contempla la relación entre una entidad en España y sus establecimientos permanentes en el extranjero

¿Qué son los préstamos entre empresas vinculadas?

Los préstamos entre empresas vinculadas son un producto financiero que se concede a una compañía con la que existe una relación. Por ejemplo, puede ser un crédito que uno de los socios otorga a la empresa a la que está vinculado.

Si tienes una empresa y tienes una participación del 40% en otra compañía, puedes actuar como prestamista o conceder la liquidez que necesita este negocio vinculado contigo.

Si bien es cierto que los préstamos entre empresas vinculadas funcionan de forma similar a los créditos entre negocios sin vinculación, es crucial tener presente el valor de mercado. Otro factor clave es documentar todo el proceso tal y como lo establece la norma vigente.

Es importante destacar que los préstamos entre empresas vinculadas están sujetos a tributación. Dependiendo de las condiciones del préstamo y la legalidad vigente, ambas empresas deberán pagar impuestos por las transacciones financieras generadas por el crédito, incluso si forman parte del mismo grupo de sociedades.

Préstamos entre empresas vinculadas y Hacienda

La Agencia Tributaria tiene un papel importante cuando se trata de préstamos entre empresas vinculadas. La tributación es obligatoria en estas operaciones, por lo que es necesario tener presentes todas las consideraciones legales.

Según el artículo 25.2 de la LIRPF los préstamos entre empresas vinculadas se consideran rendimientos del capital inmobiliario para el IRPF del prestamista. En otras palabras, cuando una empresa presta dinero a otra con la cual está vinculada, los ingresos generados por ese préstamo son ganancias asociadas al capital inmobiliario para fines de la declaración.

Ahora bien, con respecto a la fiscalidad en este tipo de trámites, debes saber que es mucho más rigurosa. Por ello, asegúrate de tener todos los documentos necesarios al momento de solicitar u otorgar préstamos entre empresas vinculadas.

Las multas por declarar información falsa o inexacta ante la Agencia Tributaria varían en función de su gravedad. Si no son necesarias correcciones de valor por la Administración, la multa se ubica entre 1.000 € y 10.000 €. Por otro lado, si hay correcciones, la multa equivaldrá al 15% de la cuantía resultante de las operaciones corregidas.

Préstamos entre empresas vinculadas sin intereses

En vista de que los préstamos entre empresas vinculadas deben funcionar igual que un crédito tradicional, están condicionados a intereses. Para la financiación empresarial hay un tipo de interés legal. En 2024 se mantiene en un 3,25 %, tal y como se ha manejado en los últimos años.

Si bien es cierto que las empresas no están obligadas a definir el interés en un 3, 25 %, deben establecer un valor porcentual cercano a este. La finalidad de esto es que las condiciones del crédito beneficien a otros negocios, permitiendo la competencia justa.

Intereses de préstamos entre empresas vinculadas

El interés en estos casos se determina teniendo en consideración varios factores. Lo ideal es que las partes lleguen a un acuerdo con respecto al interés que quede por escrito en el contrato del préstamo.

Algunos aspectos importantes para fijar el interés son el riesgo, el tiempo para devolver el dinero y la situación económica de las partes. A todas estas, el porcentaje de interés puede fluctuar pese a estar cerca del 3,25 %.

Retención de intereses en préstamos entre empresas de un grupo

Los intereses que se hayan convenido en el acuerdo deben participar también en las retenciones correspondientes que se exigen en la declaración de impuestos. No obstante, hay una salvedad cuando las empresas de un grupo común están consolidadas a instancias fiscales. Esta variante permite que la tributación se haga conjuntamente.

La buena noticia de esto es que si formas parte de una empresa en esta situación, tu negocio queda exento de la retención. De acuerdo con esto, dentro de tu holding, valerse de préstamos entre empresas vinculadas no tiene ninguna repercusión fiscal, sino que funciona en beneficio de la compañía.

Contabilizar préstamos entre empresas del grupo

Algo que no debes pasar por alto es determinar si el crédito se clasifica a corto o largo plazo. En el supuesto de plazos largos, se considera una financiación básica para el prestatario y, en caso opuesto, una deuda financiera.

De cara a la empresa prestamista, se habla de una inversión a corto o largo plazo según corresponda. Incluso si se trata de préstamos entre compañías de un mismo grupo, todas las cuentas deben quedar reflejadas.

Contrato de préstamos entre empresas

Si bien las condiciones de la financiación entre negocios deben cumplir ciertos parámetros legales, todo dependerá de las circunstancias en que se produzca. En general, cualquier contrato de créditos entre empresas vinculadas debe tener la siguiente información:

  • Fecha y lugar en que ocurre el acuerdo.
  • Información de identificación de las partes involucradas.
  • Cuantía y fecha en la que se concede el dinero.
  • Plazo de devolución y forma de pago.
  • Tipo de interés (actualmente 3,25%).
  • Cualquier otra cláusula.

Es importante cumplir con todos estos requisitos para elaborar un contrato válido a fin de evitar problemas legales en el futuro.

Contrato de préstamos entre empresas no vinculadas

Cuando una empresa enfrenta problemas financieros, suele recurrir a otras empresas vinculadas para resolver la falta de liquidez. Sin embargo, ¿Qué sucede cuando no hay vínculos? En esos casos, las empresas pueden optar por préstamos de garantía hipotecaria.

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