Cómo tributan los autónomos
Impuestos
18/04/2023
Giuseppe Tremamunno

Cómo tributan los autónomos

¿Alguna vez te has preguntado cómo tributan los autónomos? Si eres autónomo en España, es importante que sepas que tienes ciertas obligaciones fiscales que debes cumplir.

Uno de los aspectos más importantes es la tributación, es decir, el pago de impuestos que debes hacer de forma periódica, dependiendo de la actividad que desarrolles. En este artículo, te explicaremos cómo tributan los autónomos en España y los diferentes impuestos que debes abonar.

¿Qué impuestos debe pagar un autónomo en España?

Sin duda, para entender cómo tributan los autónomos, es clave conocer qué impuestos son obligatorios para este tipo de trabajadores independientes. Actualmente, tanto profesionales como autónomos deben pagar dos impuestos fundamentales: IRPF y IVA.

  • IVA: El IVA es un impuesto que grava el consumo y se aplica a la mayoría de las actividades económicas que realizan los autónomos, ya sea en la venta de bienes o en la prestación de servicios. Los autónomos deben repercutir el IVA a sus clientes y posteriormente ingresar el importe correspondiente en Hacienda.
  • IRPF: el IRPF es un impuesto que grava la renta y afecta a los ingresos que los autónomos obtienen por su actividad económica. Los autónomos deben presentar una declaración trimestral de este impuesto y, además, realizar una declaración anual en la que se liquidan los impuestos correspondientes al ejercicio fiscal.

Conocer estos dos impuestos es fundamental para entender cómo tributan los autónomos en España. Por otro lado, cabe mencionar que, existen determinados regímenes fiscales especiales para los autónomos.

Por ejemplo, tenemos el Régimen de Estimación Directa Simplificada o el Régimen de Módulos, que determinan cómo se calculan y abonan estos impuestos en función de la actividad económica del autónomo y de su volumen de facturación.

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¿Cuánto IVA debe pagar un autónomo en España?

Conocer cuánto IVA paga un autónomo, es importante a la hora de definir cómo tributan los autónomos.

El tipo de IVA que debe pagar un autónomo en España puede variar en función de la actividad que desarrolle. En general, existen tres tipos de IVA que se aplican a las distintas actividades económicas: el tipo general, del 21%; el tipo reducido, del 10%; y el tipo superreducido, del 4%.

En la mayoría de las actividades económicas que realizan los autónomos, se aplica el tipo general del 21%. Esto incluye la venta de bienes y la prestación de servicios, salvo algunas excepciones que se acogen al tipo reducido o superreducido, como la venta de libros, periódicos o viviendas de protección oficial.

Modelos 130 y 131 para autónomos

El modelo 130 y el modelo 131 son dos declaraciones fiscales que los autónomos en España deben presentar de forma trimestral o mensual, respectivamente, para liquidar el pago fraccionado del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).

El modelo 130 se utiliza por los autónomos que tributan en el régimen de Estimación Directa Simplificada, y se presenta de forma trimestral. En esta declaración se incluyen los ingresos y los gastos del trimestre, y se calcula la cantidad a pagar de IRPF correspondiente.

Por otro lado, el modelo 131 se utiliza por los autónomos que tributan en el régimen de Estimación Directa Normal o en el régimen de Estimación Objetiva, y se presenta de forma mensual. En esta declaración se incluyen los ingresos y los gastos del mes, y se calcula la cantidad a pagar de IRPF correspondiente.

¿Los autónomos pagan retenciones por local alquilado?

Este es otro punto importante relacionado con cómo tributan los autónomos. Los autónomos no tienen que pagar retenciones por el alquiler del local en el que desarrollan su actividad económica.

Las retenciones en el ámbito del alquiler se aplican en el caso de que el arrendador sea una persona jurídica o una persona física que desarrolle una actividad empresarial o profesional. En estos casos, el arrendatario debe realizar una retención del 19% sobre el importe del alquiler y posteriormente ingresarlo en Hacienda en nombre del arrendador.

Sin embargo, si el arrendador es una persona física que no desarrolla una actividad empresarial o profesional, no se aplicará la retención del 19% y será el propio arrendador quien deberá declarar en su renta el importe percibido por el alquiler del local.

Es importante que los autónomos tengan en cuenta que, en general, el alquiler de un local donde desarrollan su actividad económica es un gasto deducible en su declaración de la renta, lo que les permitirá reducir la base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y, por tanto, pagar menos impuestos.

Declaración del IRPF para autónomos

Para entender un poco más sobre cómo tributan los autónomos, es tiempo de hablar sobre la Declaración de la Renta.  Si eres autónomo, debes presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para tributar por los ingresos que hayas obtenido en el ejercicio fiscal.

El plazo para presentar la declaración suele ser desde el 7 de abril hasta el 30 de junio del año siguiente al ejercicio fiscal que corresponda.

El modelo que debes utilizar para presentar la declaración es el modelo 100. Para rellenarlo, deberás aportar información sobre tus ingresos y gastos correspondientes al ejercicio fiscal, así como sobre las retenciones que hayas practicado a tus trabajadores, si las hubiera.

Además, deberás indicar si tienes derecho a alguna deducción fiscal, como puede ser el caso de las aportaciones a planes de pensiones o a la compra de vivienda habitual.

Para presentar la declaración, puedes hacerlo a través de la página web de la Agencia Tributaria con tu certificado digital o con tu número de referencia (disponible en el borrador de la declaración). También puedes presentarla en una oficina de la Agencia Tributaria.

Es importante que tengas en cuenta que, cómo tributan los autónomos si tienes facturas pendientes de cobro de tus clientes, pues deberás declarar los ingresos correspondientes en la declaración, aunque no los hayas recibido aún.

En cuanto a los gastos, deberás justificarlos mediante facturas y guardarlos durante los cuatro años siguientes a la presentación de la declaración. En general, esto es todo lo que necesitas saber sobre cómo tributan los autónomos.

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